Масштабные изменения в Налоговом кодексе: что ждать с 2026 года?

Президент РФ подписал Федеральный закон от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации», вносящий масштабные изменения в Налоговый кодекс.

Ключевые изменения:

Общая ставка НДС увеличивается на 2%.

Льготная ставка НДС 10% сохраняется для социально значимых товаров: продуктов, лекарств, медизделий, книг, периодики, детских товаров и т.п.

Нулевая ставка НДС сохраняется для ИТ-компаний при реализации российского ПО.

Нулевая ставка НДС вводится для добывающих компаний при реализации аффинажным организациям руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгметаллы, для аффинажа.

Мораторий на привлечение к ответственности для малых и средних предпринимателей, впервые перешедших на НДС в 2026 году и допустивших нарушения.

УСН и ПСН: пороги снижаются.

Порог доходов для уплаты НДС на УСН постепенно снижается:

2026 год – 20 млн руб.
2027 год – 15 млн руб.
С 2028 года – 10 млн руб.

Лимит дохода для применения ПСН также уменьшается:

▶В 2026 году можно применять ПСН, если доходы за 2025 год не превысили 20 млн руб.

▶В 2027 году – если в 2026-ом не превысили 15 млн руб.

▶Далее порог снизится до 10 млн руб.

Новый технологический сбор

С 1 сентября 2026 года вводится технологический сбор с каждой единицы электронной продукции, произведенной в РФ или ввезенной из-за границы.

Размер сбора – не более 5 тыс. руб. Перечень товаров и порядок уплаты сбора определит Правительство РФ.

Льготы по НДФЛ и транспортному налогу Льготы по НДФЛ:

▶Полное освобождение от уплаты НДФЛ для физлиц в отношении недвижимости, расположенной на территории, где действует режим ЧС.

▶Освобождение от уплаты НДФЛ для участников программы «Земский тренер».

Льготы по транспортному налогу:

▶Для участников СВО, ветеранов боевых действий, членов их семей (с налогового периода 2024 года).

▶Для Героев Российской Федерации, Советского Союза, лиц, награжденных орденом Славы трех степеней (с 2026 года).

Это лишь основные изменения, предусмотренные новым законом. Большинство поправок вступает в силу с 1 января 2026 года. Рекомендуем внимательно изучить полный текст закона и проконсультироваться со специалистами для оценки влияния изменений на ваш бизнес и личные финансы.